Question

会计基础 急求，，解题过程，麻烦写的清楚些。

天轮公司2009年有关权益类科目的年末余额如下：
科目名称 结账前余额（单位：元）
主营业务收入 4500000（贷）
其他业务收入 525000（贷）
投资收益 45000（贷）
营业外收入 37500（贷）
主营业务成本 3450000（借）
其他业务成本 300000（借）
营业税金及附加 60000（借）
销售费用 375000（借）
管理费用 450000（借）
财务费用 75000（借）
营业外支出 150000（借）
天轮公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。
天轮公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500000元。
要求：①编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录
②计算甲公司2009年应交所得税金额
③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录
④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录
⑤编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录

Answer 1

①编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录
借：主营业务收入 4500000
其他业务收入 525000
投资收益 45000
营业外收入 37500
贷：本年利润 5107500
借：本年利润 4860000
贷：主营业务成本 3450000
其他业务成本 300000
营业税金及附加 60000
销售费用 375000
管理费用 450000
财务费用 75000
营业外支出 150000
②计算甲公司2009年应交所得税金额：（5107500-4860000）*25%=61875（元）
③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录
借：所得税费用 61875
贷：应交税费——应交所得税 61875
借：本年利润 61875
贷：所得税费用 61875
④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录
借：本年利润 185625（5107500-4860000-61875）
贷：利润分配——未分配利润 185625
⑤编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录
借：利润分配——未分配利润 27843.75（185625*10%+185625*5%）
贷：利润分配——提取法定盈余公积 18562.5（185625*10%）
利润分配——提取任意盈余公积 9281.25（185625*5%）
借：利润分配——未分配利润 500000
贷：应付股利 500000

另外，您的题目，本年净利润小于宣告分配的股利，有点问题。但如果是分配以前年度累积的利润，那也是正常的。

追问

各位大侠 我少写了个0 投资收益 是 450000（贷） sorry！！

追答

全部收入原来为5107500，现在改成5512500。
②计算甲公司2009年应交所得税金额：（5512500-4860000）*25%=163125（元）
④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录：
“本年利润”结转至“利润分配——未分配利润”的金额为5512500-4860000-163125=489375，
⑤编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录：
提取法定盈余公积=489375*10%=48937.5(元）
提取任意盈余公积=489375*5%=24468.75（元）
上面提取盈余公司的分录我也写错了，正确的为下面的，其他的分录都是对的
借：利润分配——提取法定盈余公积 48937.5
提取任意盈余公积 24468.75
贷：盈余公积——法定盈余公积 48937.5
——任意盈余公积 24468.75
借：利润分配——未分配利润 73406.25
贷：利润分配——提取法定盈余公积 48937.5
——提取任意盈余公积 24468.75
如果您的数字有什么错误的话，计算方法没有错，将正确的数字代入计算方法就可了。

Answer 2

①编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录
借：主营业务收入 4500000
其他业务收入 525000
投资收益 45000
营业外收入 37500
贷：本年利润 5107500
借：本年利润 1755000
贷：主营业务成本 3450000
其他业务成本 300000
营业税金及附加 60000
销售费用 375000
管理费用 450000
财务费用 75000
营业外支出 150000
②计算甲公司2009年应交所得税金额
税前会计利润为：5107510-1755000= 3352510
3352510*25%=838127.5
③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录
借：所得税费用：838127.5
贷：应交税费——应交所得税 838127.5
④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录
借：本年利润 2514382.5
贷：利润分配-未分配利润 2514382.5
⑤编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录
提取盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积 251438.25
贷：盈余公积-法定盈余公积 251438.25
借：利润分配-提取任意盈余公积 125719.13
贷：盈余公积-任意盈余公积 125719.13

宣告分配利润
借：利润分配 500000
贷：应付利润 500000

Answer 3

1、借：主营业务收入 4500000

其他业务收入 525000

营业外收入 37500

投资收益 45000

贷：本年利润 5107500

借：本年利润 4860000
贷：主营业务成本 3450000
其他业务成本 300000
营业税金及附加 60000
销售费用 375000
管理费用 450000
财务费用 75000
营业外支出 150000

2、所得税：247500*0.25=61875元

3、借：所得税费用 61875
贷：应交税费——应交所得税 61875
借：本年利润 61875
贷：所得税费用 61875

4、借：本年利润 185625
贷：利润分配——未分配利润 185625

5、借：利润分配——提取法定盈余公积 18562.5
——提取任意盈余公积 9281.25
贷：盈余公积——法定盈余公积 18562.5
——任意盈余公积 9281.25

借：利润分配——应付现金股利 500000
贷：应付股利 500000

追问

各位大侠 我少写了个0 投资收益 是 450000（贷） sorry！！

Answer 4

自己问老师去 呵呵