Question

个人借款再报销凭证这样做对吗

公司某人刚开始借款8000和40000.
做的分录：借：其他应收款8000
贷：银行存款8000
借：其他应收款40000
贷：银行存款40000
然后，给了一张7680元的发票
借：某费用7680
贷：其他应收款7680
这样这个人的余额就是欠40320元。
再然后，又给了3600元的票，对账时说少给他320元，这样就欠4万元整了。
借：某费用3600
贷：银行存款3280
贷：其他应收款320
请大家帮忙看下最后一个会计分录，这样做是否正确？
再然后，又给了3600元的票，对账时说少给他320元，这样就欠4万元整了。

银行给他转账了3280元。

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

前两笔正确。
第三笔：再然后，又给了3600元的票，对账时说少给他320元，这样就欠4万元整了。
如果第三笔没有支付货币资金，则不能这样做，贷方做银行等于是你又拿走了3280。如果又拿了3280的支票，这样做正确。
如果第三笔没有支付货币资金，分录：
借：某费用3600
贷：其他应收款 320 （“其他应收款”账户余额=8000+40000-7680-320=40000）
其他应付款 3280
等于是公家欠你报销款3280，下次报销时再核销。
如果是借款48000，报销总额为（7680+3600），可以直接冲抵你的借款，不用非要剩余4万的整数。

追问

第三笔，银行付给他3280元了
发票是3600元
这样怎么做凭证呢？

追答

银行付给他3280元了，发票是3600元，这样怎么做凭证呢？
明白你上面说的你手里“还有4万的其他应收款”的意思了。
等于是你第一次支付的7680是从你借款48000中核销的；第二次支付了3280的支票，但报销了3600元，差额320元核销了你的借款，这样余额就剩4万整了。
不过，你到底实际支付了是3280支票+320现金，并取得3600发票？还是只付了3260支票，而取得了3600发票？

追问

是只付了3260支票，而取得了3600发票

追答

这种情况按实际支付入账。票面金额可以大于实付金额，但不能小于。

Answer 2

借：某费用3600
贷：银行存款3280
贷：其他应收款320

请问你实际是否有用银行存款支付他3280元呢，若没有支付的话，则需要冲减其他应收款

追问

有支付的
但是我们会计为什么说这样不可以呢，我觉得是对的呀
48000借款是买东西的，3600元是个人报销款
他的意思是票和银行付款必须对上
这样有必要吗？
余额对上不就行了

追答

那你就可以用现金支付给对方呀，怎么会用银行存款呢。

然后再做一笔取现的分录。

Answer 3

最后一个分录，他又拿回来了3600元发票，抵其他应收款320元。现在是他借款48000元，拿回来发票抵借款8000元，其他应收款余额是40000元。没错

追问

之前借的款是买东西的，3600元是个人报销款
所以没抵之前借款

追答

没明白的是，少给他的320，是以前报销的费用吗，那当时少打钱跟发票不就对不上了吗