Question

已交个人所得税,但科目却做在应交个人所得税上,导致应交个人所得税贷方有余额

之前会计一直没有计提应交税费，直接是第二个月交了税以后进行做账，但已交的个人所得税直接做在应交税费里面，导致应交税费里贷方一直有余额，显示还有税没有交，但是税已经是交了的，请问科目怎么调整才能显示平？急

Answer 1

• 原分录冲回错误的会计分录

• 在做正确的会计分录

• 所有的错账都可以这样调整。

• 但已交的个人所得税直接做在应交税费里面，导致应交税费里贷方一直有余额，显示还有税没有交，——这是不可能的。已交的个人所得税，做到应交税费里面，应该形成借方余额。

• 个税正确的分录：

• 缴纳：

• 借：应交税费---应交个人所得税
  贷：银行存款
  

• 扣回：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费---应交个人所得税

• 可以对照修正

这属于会计记账思路不清造成的，调整过来就可以了。

Answer 2

第一种是红字冲销法冲销之前的凭证，然后重新在录正确的
第二种时直接做一个补提的分录

Answer 3

首先，请问你们公司实际上交个人所得税的时候是怎样做的分录呢，不是如下这样做的吗？？
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

等到实际扣回个人的时候，分录是：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税

若你公司上交时不是我那样做的话，那么就建议你先将之前的错误分录进行冲销，再做一笔正确的分录。

若有不明再追问！

追问

公司之前做的是
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税

追答

那你就直接做一笔分录将之前的冲销掉，再做一笔正确的就可以了。

借：管理费用 （红字）
贷：应付职工薪酬 （红字）

支付个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

若有不明再追问！