Question

请教会计分录

题目:某企业本月发生增值税,销项税额为1000000,进项税额为80000,请结转本期增值税金,并按城建税5%,教育费附加3%,地方教育费附加1%,计提本期营业税金
请教该题会计分录

Answer 1

什么是会计分录

Answer 2

借：应缴税费-应缴增值税 （进项税额） 20000
贷;未交增值税 20000
借：营业税金及其附加 1800
贷:应缴税费-城建税 1000
-教育费附加 30 -地方教育税附加 10其中应纳教育费附加＝（实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额）×5％
而当中，3%上交国家，2%上交地方，所以要分开，但计税基础是一样的

Answer 3

应交增值税1000000-80000=20000
城建税=20000*5%=1000
教育费附加=1000*3%=30
地方教育附加=1000*1%=10
借：营业税金及附加 1040
贷:应交税费--城建税 1000
贷：应交税费--教育费附加 30
贷：应交税费--地方教育费附加 10

Answer 4

会计分录码亦称“会计分录标准码”。统一为会计分录编制的代码。它由会计事项码和会计科目码组成。采用电子数据处理方式，如果在分录上耽误时间，即使机器运算处理的速度很快，也会丧失应用电子数据处理设备的效果。

Answer 5

应缴增值税=销项-进项=1000000-80000=920000
城建税=920000*5%=46000
教育费附加和地方教育费附加同上算法
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——增值税
——城建税
——教育费附加
——地方教育费