Question

《税法》最近税法补考，几道业务题不会做。所以请学过税法的前辈帮帮忙，非常感谢！

某服装公司为增值税一般纳税人。2009年1月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为100万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了海关进口增值税专用缴款书。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费6万元（取得运费发票）。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。
要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

Answer 1

进口增值税=100*（1+5%）*17%=17.85
可抵扣进项税=6*7%+17.85=18.27
应缴纳销项税=200*17%-18.27=15.73

Answer 2

1.进口增值税=100*（1+5%）*17%=17.85
2.可抵扣进项税=6*7%+17.85=18.27
3.应缴增值税额=销项税额-进项税额=200*17%-18.27=15.73