Question

基础会计学问题

4. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售甲、乙两种产品。2011年7月发生有关业务如下：
（1）接受大华公司投入资本900000元，按投资协议规定，大华公司享有的实收资本为6 00 000元，其余为资本公积。投资款项已收到存入银行。（2分）
（2）从中山工厂购入原材料，增值税专用发票注明的买价300 000元、增值税51 000元，应付的运杂费2 000元，上月曾预付购货款80 000元，余款已用银行存款支付。（2分）
（3）上述原材料验收入库，结转入库材料实际成本。
（4）用盈余公积30 000元转增资本。
（5）从银行取得期限为1年的借款500 000元存入银行。
（6）购入不需安装设备一台，增值税专用发票注明的价款100 000元、增值税17 000，设备的运杂费为2 000元、途中保险费1 000元，上述款项均以银行存款付讫。
（7）销售甲产品一批，售价4 000 000元，增值税680 000元，用库存现金支付的代垫运费300元。该批销售商品的款项尚未收到。（2分）
（8）用银行存款支付销售产品运杂费3 000元、广告宣传费20 000元。
（9）以银行存款支付上月应交增值税1 500 000元，城建税75 000元。
（10）销售乙产品一批，售价2 000 000元，增值税340 000元，款项已收存银行。
（11）王经理出差归来报销差旅费3 500元，原出差借款4 000元，结余部分交回财务部门。（2分）
（12）根据本月耗用记录，本月应付水电费20 000元，其中生产车间耗用13 000元，管理部门耗用7 000元；
（13）本月仓库发出材料按耗用用途汇总如下：
甲产品生产耗用原材料 400 000元
乙产品生产耗用原材料 300 000元
车间一般耗用原材料 2 000元
企业管理部门耗用原材料 1 000元
（14）月末分配本月职工薪酬费用，其中：
甲产品生产工人薪酬 160 000元
乙产品生产工人薪酬 140 000元
车间管理人员薪酬 60 000元
企业管理部门职工薪酬 120 000元
（15）用银行存款支付上述职工薪酬480 000元。
（16）用银行存款支付当月车间工人劳动保护费2 000元。
（17）计提本月固定资产折旧，其中生产车间12 000元，管理部门8 000元。
（18）计提本月短期借款利息1 500元。
（19）分配本月发生的制造费用120 000元，按生产工时比例分配计入各种产品成本（甲产品生产工时16 000小时，乙产品14 000小时）。（2分）
（20）结转完工入库的甲产成品成本1 600 000元、乙产成品成本1 400 000元。
（21）结转发出销售的甲产品成本2 600 000元、乙产品成本1 200 000元。
（22）对库存原材料清查盘点，发现材料盘盈1 000元。
（23）上述盈盈材料属于自然升溢造成，经批准予以转销。
（24）以银行存款支付公益性捐赠10 000元。
（25）经计算，本月应交城建税为20 000元，本月应交所得税为40 000元。
要求：根据上述经济业务，编制有关会计分录。

Answer 1

我来试试

某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售甲、乙两种产品。2011年7月发生有关业务如下：
（1）接受大华公司投入资本900000元，按投资协议规定，大华公司享有的实收资本为6 00 000元，其余为资本公积。投资款项已收到存入银行。（2分）
借：银行存款 900000
贷：实收资本——大华公司 600000
资本公积 300000

（2）从中山工厂购入原材料，增值税专用发票注明的买价300 000元、增值税51 000元，应付的运杂费2 000元，上月曾预付购货款80 000元，余款已用银行存款支付。（2分）
这里运杂费我按银行存款支付。
借：在途物资 302000
应交税费——应交增值税——进项税 51000
贷：银行存款 273000
预付账款——中山厂 80000

（3）上述原材料验收入库，结转入库材料实际成本。
借：原材料 302000
贷：在途物资 302000

（4）用盈余公积30 000元转增资本。
借：实收资本 30000
贷：盈余公积 30000

（5）从银行取得期限为1年的借款500 000元存入银行。
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000

（6）购入不需安装设备一台，增值税专用发票注明的价款100 000元、增值税17 000，设备的运杂费为2 000元、途中保险费1 000元，上述款项均以银行存款付讫。
借：固定资产 103000
应交税费——应交增值税——进项税 17000
贷：银行存款 120000

（7）销售甲产品一批，售价4 000 000元，增值税680 000元，用库存现金支付的代垫运费300元。该批销售商品的款项尚未收到。（2分）
借：应收账款 4680300
贷：主营业务收入——甲产品 4000000
应交税费——应交增值税——销项税 680000
库存现金 300

（8）用银行存款支付销售产品运杂费3 000元、广告宣传费20 000元。
借：销售费用——运杂费 3000
销售费用——广告宣传费 20000
贷：银行存款 23000

（9）以银行存款支付上月应交增值税1 500 000元，城建税75 000元。
借：应交税费——应交增值税——已交税金 1500000
应交税费——应交城建税 75000
贷：银行存款 1575000

（10）销售乙产品一批，售价2 000 000元，增值税340 000元，款项已收存银行。

借：银行存款 2340000
贷：主营业务收入——乙产品 2000000
应交税费——应交增值税——销项税 340000

（11）王经理出差归来报销差旅费3 500元，原出差借款4 000元，结余部分交回财务部门。（2分）
借：库存现金 500
管理费用——差旅费 3500
贷：其他应收款——王经理 4000

（12）根据本月耗用记录，本月应付水电费20 000元，其中生产车间耗用13 000元，管理部门耗用7 000元；
借：制造费用——水电费 13000
管理费用——水电费 7000
贷：其他应付款——水电费 20000

（13）本月仓库发出材料按耗用用途汇总如下：
甲产品生产耗用原材料 400 000元
乙产品生产耗用原材料 300 000元
车间一般耗用原材料 2 000元
企业管理部门耗用原材料 1 000元
借：生产成本——甲产品 400000
生产成本——乙产品 300000
制造费用——材料费 2000
管理费用——材料费 1000
贷：原材料 703000

（14）月末分配本月职工薪酬费用，其中：
甲产品生产工人薪酬 160 000元
乙产品生产工人薪酬 140 000元
车间管理人员薪酬 60 000元
企业管理部门职工薪酬 120 000元
借：生产成本——甲产品 160000
生产成本——乙产品 140000
制造费用——工资 60000
管理费用——工资 120000
贷：应付职工薪酬 480000

（15）用银行存款支付上述职工薪酬480 000元。
借：应付职工薪酬 480000
贷：银行存款 480000

（16）用银行存款支付当月车间工人劳动保护费2 000元。
借：制造费用——劳动保护费 2000
贷：银行存款 2000

（17）计提本月固定资产折旧，其中生产车间12 000元，管理部门8 000元。
借：制造费用——折旧费 12000

管理费用——折旧费 8000
贷：累计折旧 20000

（18）计提本月短期借款利息1 500元。
借：财务费用——利息 1500
贷：其他应付款——应付利息 1500

（19）分配本月发生的制造费用120 000元，按生产工时比例分配计入各种产品成本（甲产品生产工时16 000小时，乙产品14 000小时）。（2分）
借：生产成本——甲产品 64000 [16000/（16000+14000）*120000]
生产成本——乙产品 56000 [14000/（16000+14000）*120000]
贷：制造费用 120000
（前面题中只有89000制造费用）

（20）结转完工入库的甲产成品成本1 600 000元、乙产成品成本1 400 000元。
借：库存商品——甲产品 1600000
库存商品——乙产品 1400000
贷：生产成本——甲产品 1600000
生产成本——乙产品 1400000

（21）结转发出销售的甲产品成本2 600 000元、乙产品成本1 200 000元。
借：主营业务成本——甲产品 2600000
主营业务成本——乙产品 1200000
贷：库存商品——甲产品 2600000
库存商品——乙产品 1200000

（22）对库存原材料清查盘点，发现材料盘盈1 000元。
借：原材料 1000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000

（23）上述盈盈材料属于自然升溢造成，经批准予以转销。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000
贷：管理费用 1000

（24）以银行存款支付公益性捐赠10 000元。
借：营业外支出——捐赠 10000
贷：银行存款 10000

（25）经计算，本月应交城建税为20 000元，本月应交所得税为40 000元。

借：营业税金及附加 20000
贷：应交税费——应交城建税 20000

借：所得税费用 40000
贷：应交税费——应交所得税 40000

Answer 2

最基础的东东，请自己动手，任何人都要过这一关的