根据题意做分录如下:
1.计提本月办公用固定资产折旧:
借: 管理费用—折旧 1000
贷:累计折旧1000
2结转本月已售商品成本分录:
借: 主营业务成本 100000
贷:库存商品 100000
3.结转本月损益类账户至本年利润账户:
借: 本年利润 131000
贷:主营业务成本 100000
管理费用 21000
营业费用 10000
借: 主营业务收入 206000
贷:本年利润 206000
4.按25%的所得税计算本月应交所得税:
营业利润=206000-100000-21000-10000=75000
所得税=75000*25%=18750
计提所得税:
借:所得税 18750
贷:应交税费—应交所得税 18750
结转所得税:
借:本年利润 18750
贷:所得税 18750
结转本年利润:
借:本年利润 96250
贷:利润分配—未分配利润 96250
结账后试算表如下:
建议楼主以后像这样的问题分开提问,否则耗时太长 一般人都不喜欢回答
不懂可继续追问!祝好~~~
第四个利润分配的计算能再详细点吗
本年利润借方额:131000+18750=149750
贷方额:206000+40000=246000
合计贷方额:246000-149750=96250
故结转本年利润为:
借:本年利润 96250
贷:利润分配—未分配利润 96250
利润分配—未分配科目结账前贷方8000+上面分录的贷方96250 故是贷方:104250
计算可供分配的利润:将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。
计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数,不是可供分配的利润,也不一定是本年的税后利润。
只有不存在年初累计亏损时,才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的,与所得税法的亏损后转无关。
公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序,在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的,必须将违反规定发放的利润退还公司。
扩展资料
利润分配会计分录:
1、将本年利润转入利润分配。
借:本年利润;
贷:利润分配——未分配利润;
2、所得税的缴纳,比例25%。
借:所得税;
贷:应交税金——所得税;
3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)。
借:利润分配——提取法定盈余公积;
——提取公益金;
——提取任意盈余公积;
贷:盈余公积——法定盈余公积;
——公益金;
——任意盈余公积;
如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利。
参考资料来源:百度百科-利润分配