Question

电大纳税基础试题 求助

4、 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。（3分）

A、 商场应按150万元计算销项税额
B、 商场应按175.5万元计算销项税额
C、 商场当月应抵扣的进项税额为25.5万元
D、 商场当月应抵扣的进项税额为24.51万元
5、 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）（3分）
A、 通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、 超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
6、 依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）（3分）
A、 家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务
B、 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C、 电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D、 批发企业销售货物并实行送货上门
7、 下列哪些业务需交纳增值税（ ）（3分）
A、 自来水公司销售自来水
B、 房地产公司销售房地产
C、 修理电视机
D、 广告公司为客户进行广告设计
8、 税率的基本形式包括（）（3分）
A、 名义税率
B、 比例税率
C、 定额税率
D、 累进税率
9、 下列视同销售货物的有（ ）（3分）
A、 自产货物用于非应税项目
B、 购买的货物用于投资
C、 委托加工的货物无偿赠送他人
D、 自产的货物交付他人代销
10、 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）。（3分）
A、 3万元
B、 50万元
C、 47万元
D、 53万元
蓝雨服装厂销售A款衬衫，不含税销售价格为每件400元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。2012年7月佳佳商场向该服装厂购买A款衬衫350件，已知付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：
1.1、 关于该服装厂给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。（5分）
A、 购货单位可获得5%的商业折扣
B、 购货单位可获得10%的商业折扣
C、 在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
1.2、 关于该服装厂给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。（5分）
A、 购货单位可获得1%的现金折扣
B、 购货单位可获得2%的现金折扣
C、 在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
1.3、 销售业务的销项税额为（ ）元。（5分）
A、 22610
B、 22304
C、 22440
D、 22100
1.4、 在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（ ）元。（5分）
A、 0
B、 2660
C、 2800
D、 3112

Answer 1

4D 5D (这个有点儿拿不准） 6AD 7 ACD 8BCD 9ABC 10 ACD
11 AC 12 AD 13 A 14 B(一般出题时默认的是只对价款部分有现金折扣，对增值税无，若题目有明确的说明，考虑增值税，刚答案为D)