Question

上季度亏损,本季度盈利,但是实际还是亏损,本季度是否需要交纳所得税

如题：上季度亏损，利润总额累计数是-40万,本季度盈利,本季度利润总额合计是20万，但是实际利润总额累计数还是-20万，还是亏损,本季度是否需要交纳所得税？我在网上申报填列后，表格自动计算，第11行应纳所得税额栏会显示5万。。。。难道我总的亏损还要让我预缴吗？有什么办法不交？因为知道年底如果还是亏损的话来年申请退税几乎不可能，最近资金还比较紧张。。。。

Answer 1

第三季度企业所得税申报是按1~9月累计利润总额计算得出应纳所得税额，检查一下报表是否错误。企业所得税季度预交申报是按照累计金额计算的，即第三季度所得税是按1-9月的累计金额计算，请咨询当地12366确认。

上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。同时，可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。

扩展资料：

纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

参考资料来源：百度百科-所得税汇算清缴

Answer 2

一、上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。同时，可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。
二、《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号），《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为："第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
三、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条　企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

Answer 3

企业所得税是本年累计缴纳的，你可以看一下7月份申报二季度的所得税时是不是亏损的，如果是的话，三季度的本期数应该是7、8、9 三个月份的之后数，而不是单单的9月份的当期数，这样填报之后自动生成的利润总额应该是负数，是不交所得税的。

Answer 4

季度预缴企业所得税是按照报表中累计金额中的本期应补（退）税额栏次预缴，即企业所得税预缴是按照累计金额缴纳，不是按照本期金额。

不懂可以追问，祝好~

追问

也就是说按累计利润总额反应的数额进行缴纳了？累计现在是负数就是第三季度不用缴纳所得税？

追答

对，企业所得税是按照累计金额预缴税，不是按照本期缴纳税款。

Answer 5

第三季度企业所得税申报是按1~9月累计利润总额计算得出应纳所得税额，检查一下报表是否错误。

追问

我们企业是据实预缴。我填报第三季度所得税申报表，有本期和累计，本期自动计算要交所得税，但是累计是显示的利润总额是负数。

追答

不清楚你所在的地方纳税申报系统是怎样的，我们这里企业所得税季度预交申报是按照累计金额计算的，即第三季度所得税是按1-9月的累计金额计算，请咨询当地12366确认。