求高手帮忙

某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元... 某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元,计提1.08万元的职工教育经费并全部列支

(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
下列关于该企业的税务处理正确的是()。
A、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元

B、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5

C、该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45

D、该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325
【正确答案】 AC
【答案解析】
汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。
境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)
该企业2012年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=

求高手解释一下 这两个计算方式 谢谢
境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)
该企业2012年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)
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zydscaline
2013-10-21 · TA获得超过3943个赞
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境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)
70为会计利润,减50为海外分回利润,这个需要单独计算,所以先扣除,+5.8(工会经费要据实上交才允许扣除,未上交的0。72不允许扣除,福利费多计15.16-72*0.14=5.08,二者合计数为5.8),+7.5为招待费(招待费为取发生额的60% 6 和营业收入0.5% 2.5 二者之间的低值,要调增(10-2.5))
该企业2012年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)
50÷(1-20%)为先把分回的50转换为未在外国纳税前的总利润,×(25%-20%) 是海外利润按国内税法应纳税减除国外已纳税额,需要说一点的就是若是海外缴得多了,国内是不管的,以国内税法为最高额,低了要补,高了不管
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