Question

某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关经营业务如下。

计算题，写明步骤，一步一步，不要一起写在一块。谢谢了。





Answer 1

根据题意做出各分录如下：

1.      借：银行存款（或应收账款） 29.25

          贷：主营业务收入—甲产品 25

               应交税费—应交增值税—销项税额4.25

 

2.      借：工程物资 25.74

        贷：库存商品  22

            应交税费—应交增值税—销项税额 3.74

 

 

3.      借：应付职工薪酬—应付福利 5.85

        贷：库存商品   5

            应交税费—应交增值税—销项税额  0.85

 

 

4.      借：生成成本—甲产品  10

         贷：原材料       10

 

 

5.  借：原材料—B    65.58

       应交税费—应交增值税—进项税额  10.62

          贷：银行存款（或应付账款）    76.2

 

 

6.       借：库存商品  34.65

       应交税费—应交增值税—进项税额  4.25

             贷：银行存款（或应付账款）  38.9

 

         借：应付职工薪酬—应付福利  7.78

                   贷：库存商品  6.93

                       应交税费—应交增值税—进项税额转出 0.85

 

根据以上分录做题目如下：

 该企业5月份的增值税销项税额为：

 

     4.25+3.74+0.85=8.84万元

 

该企业购进A材料及支付相关费用可抵扣的进项税额为：（B   10.62万元）

（注：该题应该是购进B材料,题目出错）

 

       详见分录5  

 

该企业购进免税产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为：（B  3.4万元）

 

见分录6  进项税额4.25-进项税额转出 0.85=3.4万元

 

该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为：（C  5.18万元）

 

销项税额-进项税额=本月应缴纳增值税

 

8.84-10.62-3.4=-5.18  负数5.18万元   证明进项大于销项可留底下月继续抵扣

 

    

追问

第6小题的第二个分录，那个税怎么算出来的，还有为什么进项税额转出，这个分录也解释一下，麻烦了，老师。

追答

该企业购进的免税产品20%用于发放职工付款，故进项税的20%做进项税额转出。。

用于发放福利的产品其进项税额不能抵扣，故做进项税额转出。

Answer 2

1、选 8.84万元：5月份销项：29.25/1.17*0.17=4.25 含税价要换成不含税价
22*0.17=3.74 自己的产品自用的话视同销售计算税金
5*0.17=0.85
2、选10.62万元，运费的进项扣除率为7%（按你的题目是这样的，现营改增后运费有变化）所以6*0.07+10.2
3、选3.4万元，运费同上，免税农产品的进项扣除率为13%所以5*0.07+30*0.13=4.25由于其中有20%用职工福利这20%的进项税金要进项转出4.25*0.2=0.85 4.25-0.85=3.4
4、本期应交增值税=销项+进项转出-进项=8.84-3.4-10.62=-5.18，所以本期应纳增值税为0.本期留抵税款为5.18万元