Question

某公司2012年年末应收账款余额为20000万元，其所属明细账中有借方余额合计数为22000，有贷方……

某公司2012年年末应收账款余额为20000万元，其所属明细账中有借方余额合计数为22000，有贷方余额的合计数为2000万元：其他应收款总账余额为40000万元。“坏账准备”账户有贷方余额10万元。该公司才用年末余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%，本年计提金额为230万元。
只出这公司坏账准备计提存在的问题，饼分析对资产负债表和利润表的影响。

Answer 1

该公司2012年年末应收账款余额分为借方和贷方两个方向，“应收账款”科目在正常情况下应该为借方余额，当出现贷方余额时，实际上是公司预收的货款，应该对贷方余额进行重分类，重分类分录为：
借：应收账款 2000
贷：预收账款 2000
调整后，应收账款的实际余额为22000万元
2012年应计提的坏账准备=（22000+40000）*1%-10=610（万元）
该公司少计提了坏账准备，资产负债表中的资产价值会被高估，利润表中的利润会比实际的要大。