Question

预收账款转主营业务收入会计分录怎么做

我单位给某公司借1万元，提前收取资金占用费3千元，现在按月将预收的3千提取，每月提取1千，这每月提取的1千要做收入，请教高手我应该怎么做会计分录？
这3千元已经从1万里直接扣除了。

Answer 1

借出款项的时候：

借：短期投资 —— 委托贷款 10 000
贷：银行存款 10 000

提前收取占用费

借：银行存款 3 000
贷：预收账款 3 000

月底，一千元的收入，

借：预收账款 1 000
贷：投资收益 1 000

同时计提5%的营业税 1000 X 5% = 50

借：投资收益 50
贷：应交税费 —— 应交营业税 50

Answer 2

• 朋友，你将借款的占用费弄到预收账款只是暂时之举，认真来说，是没办法直接做到主营业务收入。如果这还是对外的账本的话。对内，你就照实写。

• 对外的话，你只能写成，这笔预收已经归还某公司，叫你老板随便弄张盖有公章或者印鉴收据给你入账。因为，你写成收入的话，肯定是开票的收入的。你都没有开票，不算是收入来的。

  借：预收账款  3000

      贷：银行存款  3000

  最好是一次做，这个对外的做法

• 反正做成这笔钱已经归还了，真实的钱怎么处理，你们自己处理就是了。总之不要再出现在对外的账本就是了。

• 希望能帮到朋友您！！！
  

追问

上个月就已经把预收的这笔资金直接从一万当中扣除了，上月我是这样做的：借：长期股权投资 10000
贷：银行存款 7000 贷：预收账款3000 现在每月提取1千，这每月提取的1千要做收入

追答

• 竟然将这个弄进长期股权投资......朋友，你公司钱太多是吧，年底这3000，也要上企业所得税里面去了。

• 我们一般做这个的话，都是内部处理就算了，从来不上台面的。你竟然还上台面。

• 你既然弄上了，就直接将每个月一千块钱，按照正常做法，弄张收据按照退还预收账款的做法吧。因为长期股权投资的收入也只有卖掉或者收取利息时候才呈现，你现在这样子呈现，一看就是不正规。年底人家事务所那关你都过不到啊。