Question

资产负债表中应付账款余额填列为什么要根据明细账余额填列，根据总账余额填列不是一样的吗？

Answer 1

　　一、按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南，资产负债表中“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。
　　二、根据明细账科目的余额计算填列和根据总账余额直接填列不一样。例如，期末应付账款科目贷方余额100万元，其中：明细科目A公司余额为贷方150万元，B公司余额为借方50万元。同时预付账款明细科目中有C公司贷方余额10万元。那么，资产负债表中“应付账款”项目应填列的金额=150+10=160万元。与按总账应付账款余额100万元直接填列是完全不同的。
　　资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表，即反映了某一特定日期关于企业资产、负债、所有者权益及其相互关系的信息。

Answer 2

• 资产负债表中应付账款余额填列为什么要根据明细账余额填列：

• “预付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额填列

• “应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列。 

• “预收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列

• “应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额减去已计提的坏账准备后的净额填列。

• 所以，根据总账余额填列不一样
  

追问

我还是没明白不一样在哪？
就拿应收账款来说 填列时 吧应付账款和预付账款的总账贷方余额相加不就行了

追答

应付账款，下面的明细科目，有的是贷方余额，有的是借方余额。

一级科目的余额，是借贷互抵之后的余额。
这是金额与概念两方面的差异

追问

明白了 假如应付账款-A公司是借方余额 应付账款-B公司是贷方余额 那么就要把应付账款-A公司的余额调到预付账款借方去

追答

欢迎交流

Answer 3

有的企业为了省事都是按总账余额填列，明细余额填列更准确，还有避免负数填写

追问

负数填写也不影响最后余额啊

追答

余额是不影响，都是会影响反应企业的实质情况，如果应收账款和预收账款来说，明细科目是借方，就说明是没有收到的货款，而如果是贷方余额就说明是预收的账款，如果你按总账余额填写，就不能说企业的真实经营情况，所以是有些科目是要按明细科目填写

Answer 4

资产负债表中应付账款余额填列为什么要根据明细账余额填列，根据总账余额填列不是一样的吗？
你说的对，根据总账余额填是一样的。没有必要自己给自己找麻烦。