Question

会计-存货业务习题，求解答。

某公司于2010年末对库存材料进行清查，发现以下情况：
（1）盘盈甲材料20吨，单位成本500元/吨。
（2）盘亏乙材料200千克，单位成本10元/千克。
（3）盘亏丙材料400米，单位成本30元/米。
（4）盘亏丁材料50吨，单位成本1000元/吨。
经过调查，以上盘盈盘亏的原因如下：甲材料是由于收发计量造成的，乙材料属于一般经营损失，丙材料是由于保管员王某的过失造成的，判定由其赔偿800元，其余的作为企业的损失，丁材料是由于企业失火造成的，由保险公司赔偿35000元，残料价值2000元，其余由公司承担。
要求：写出以上材料清查的会计分录（增值进项税要考虑）。

Answer 1

（1）
借：原材料—甲材料 10000
应交税费—应交增值税—进项税额 1700
贷：待处理财产损溢 11700
借：待处理财产损溢 11700
贷：管理费用 11700
（2）
借：待处理财产损溢 2340
贷：原材料—乙材料 2000
应交税费—应交增值税—进项税转出 340
借：管理费用 2340
贷：待处理财产损溢 2340
（3）
借：待处理财产损溢 14040
贷：原材料—丙材料 12000
应交税费—应交增值税—进项税转出 2040
借：其他应收款—王某 800
管理费用 13240
贷：待处理财产损溢 14040
（4）
借：待处理财产损溢 58500
贷：原材料—丁材料 50000
应交税费—应交增值税—进项税转出 8500
借：其他应收款 35000
原材料—丁材料 2000
管理费用 21500
贷：待处理财产损溢 58500