Question

会计分录题，急求解答

12月31日，前期销售窗式空调退货期满，前期预计退货10%，金额为28350元，实际退货率达15%，当期退回的窗式空调35台，原售价165847.5元，成本99225元。前期计提预计负债时冲减收入94500元，冲减成本66150元。

Answer 1

附有销售退回条件的销售方式

1. 应根据企业以往经验进行合理估计，在发出商品时确认收入

2. 不能合理估计退货率的在退货期满确认收入

你所说的是合理了估计了退货率的业务，具体分录可以这样做

 1.发出空调时

借：应收账款 

    贷：主营业务收入    

        应交税费——应交增值税（销项）

2.估计退货时

 借：主营业务收入

    贷：主营业务成本

        预计负债

3.发生实际退回时（实际退货大于预计退货的）

 借：库存商品

     应交税费——应交增值税（销项）

     预计负债

     主营业务收入

    贷：应收账款

        主营业务成本

 

时间有限，没有标注具体金额，应该可以看明白吧

Answer 2

根据题意，说明前期预计负债计提不足，实际退货大于预计的退货数额，只需要在当期实际退货时，冲销前期计提的预计负债，超出部分计入销售退回即可，分录如下：
当期退回产品销售收入（含税）=35*165847.5=5804662.50
当期退回产品销售收入（不含税）=35*165847.5/1.17=4961250
当期应冲销的销项税额=5804662.50-4961250=843412.50
当期退回产品销售成本=35*99225=3472875

冲销退回货物的销售收入，
借：产品销售收入 4961250
应缴税费--增值税--销项税额 843412.50
贷：应收账款 5804662.50

重新入库，
借：库存商品 3472875
贷：产品销售成本 3472875

冲销原预计的负债数额，
借：预计负债 28350
贷：产品销售收入 28350

Answer 3

可以合理估计退货的可能性，在发货时确认收入，退货率确认为预计负债。
借：主营业务收入 94500
贷：主营业务成本 66150
预计负债 28350

实际退回的含税销售额=165847.5元
实际退回不含税收入=165847.5/1.17=141750元
实际退回货物成本=99225元

借：库存商品 99225
主营业务收入 47250
应交税费-应交增值税 24097.5
预计负债 28350
贷：主营业务成本 33075
银行存款 165847.5