Question

税法解释应当遵循哪些基本原则

Answer 1

1.税收法定原则

也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

2.税收公平原则

一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。

3.税收效率原则

税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。

4.实质课税原则

是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

Answer 2

1、专属性，法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关不能超越权限进行解释；
2、权威性，法定解释同样具有法的权威性；
3、针对性，法定解释大多在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，所以具有针对性。但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。