某电子企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生下列经济业务 跪求答案，只要第四小题！谢谢！！！
（2）将20台新试制的B产品分配给了投资者，单位成本6000元，该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000千克，每千克单位成本为50元。
（4）改扩建单位幼儿园领用甲材料200千克，每千克单位成本为50元，同时领用A产品5台。
（5）当月丢失库存乙材料800千克，每千克单位成本为20元，做待处理财产损益处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过认证。
其它相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
（1）计算当月销项税额。
（2）计算当月可抵扣进项税额。
（3）计算当月应缴增值税税额。
（4）做出相应的账务处理。 展开
转移商品所有权凭证但未交付实物，商品所有权上的主要风险和报酬随之转移，企业只保留了次要风险和报酬 确认收入
借 银行存款 468000
贷 主营业务收入-A产品 400000
应缴税费-应交增值税-销项税额 68000
2. 视同销售 ，组成计税价格=成本*(1+成本利润率) 则计税价格=6000*(1+10%)=6600.
借：应付股利 154440
贷 主营业务收入-B产品 132000
应缴税费-应交增值税-销项税额 22440
结转成本
借：主营业务成本-B产品 120000
贷：库存商品-B产品 120000
3. 借 在建工程--基建 58500
贷：原材料-甲材料 50000
应交税费-应交增值税-进项税额转出 8500
4. 将A产品用于集体福利 视同销售
借 在建工程-单位幼儿园 479700
贷 原材料-甲材料 10000
主营业务收入-A产品 400000
应缴税费-应交增值税-销项税额 68000
应交税费-应交增值税-进项税额转出 1700
5. 借：待处理财产损溢 18720
贷：原材料-乙材料 16000
应交税费-应交增值税-进项税额转出 2720
6 结转增值税
借：应交税费-应交增值税-销项税额 158440
应交税费-应交增值税-进项税额转出 12920
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 70000
应交税费-未交增值税 10136
计提地税
借：主营业务税金及附加 12163.2
应交税费-应交城建税 7095.2
应交税费-应交教育附加 3040.8
应交税费-应交地方教育附加 2720.2
第一题：应提货单应交与购货方，对方可随时提货，销售方应做收入处理，计算销项税。
第二题：新研制设备分配给投资者因视同销售，销售额按组成计算价格即6000*20*（1+10%）
第三题：购进原材料用于非应税项目，应做进项税转出
第四题：购进原材料用于非应税项目，应做进项税转出，领用A产品应视同销售
第五题：丢失材料应做进项税转出
上面有销项，有进项，有转出，自己算一下吧。
