Question

会计问题求解！！

Doll House是一家高盈利的企业，计划引进一种新产品。计划售价100元，变动成本60元，增值每年固定成本456000，所得税30%，如果制造10000个新产品并卖出，企业将获利（亏损）多少？
答案是亏损39200元，过程为10000*（100-60）-456000+16800=-39200，这里的16800怎么来的？

Answer 1

（1）1日，向甲公司销售产品一批，价款380 000元，增值税64 600元，共计444 600元，尚未收到货款。
借：应收账款--甲公司 444600
贷：主营业务收入 3800000
应交税费--应交增值税（销项税额） 444600
（2）8日，收到甲公司交来90天到期的不带息商业承兑汇票，面值为444 600元。该汇票出票日为6月8日，到期日为9月6日，用以抵付购买商品的货款。
借：应收票据--商业承兑汇票 444600
贷：应收账款--甲公司 444600
（3）25日，向乙公司销售产品一批，价值为85 000元，增值税14 450元，共计99 450元，收到一张90天到期的商业汇票，票面金额为99 450元，利率为8%。该汇票出票日为6月25日，到期日为9月23日。
借：应收票据--商业承兑汇票 99450
贷：主营业务收入 85000
应交税费--应交增值税（销项税额） 14450
（4）26日，A企业将甲公司交来的商业承兑汇票向银行贴现，贴现率为9%（假设银行对企业不具有追索权）。
贴现息=444600*9%*【（30-26）+31+31+6】/360=8002.8
贴现金额=444600-8002.8=436597.2
借：银行存款436597.2
财务费用 8002.8
贷：应收票据--商业承兑汇票 444600
（5）30日，A企业将乙公司交来的商业汇票向银行贴现，贴现率为9%（假设银行对企业具有追索
贴现息=99450*9%*【31+31+23】/360=2113.31
贴现金额=99450-2113.31=97336.69
借：银行存款97336.69
财务费用 2113.31
贷：应收票据--商业承兑汇票 99450
希望能解决您的问题。

追问

答非所问啊大哥。。

Answer 2

楼上的解释错了。
业务招待费按实际入账额的60%扣除，但扣除额最高不能超过销售收入的千分之五。
26.5X60%=15.9万元，小于5000X0.5%,可按15.9万元扣除。
应纳税所得额=10+26.5-15.9=20.6万元
应纳企业所得税=20.6X25%=5.15万元

Answer 3

业务招待费的税前扣除标准是销售收入的万分之五的60%。
税前可扣除额=50000000*0.005*60%=150000元
应纳税所得额=265000-150000=115000
2008年度应缴纳企业所得税=（100000+115000）*25%=53750