Question

增值税计算

某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年11月有关资料如下：
（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，印刷厂收取加工费和代垫辅料款。向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明税额68000元，向学校开具的普通发票上注明金额585,000元。
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入2925元。
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。进货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
（7）部分纸张在使用过程中，发现有质量瑕疵，经协商，对方同意换回去，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明的增值税税额1870元

（8）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
（9）销售使用3年的印刷机一台，金额为5000元

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料计算该印刷厂当月应纳增值税税额
在线等，求解

Answer 1

1）销项税额：2900000*13%=377000，进项税额=340000 （印刷厂自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，报纸，杂志，适用13％的税率。其他一般都是17%计算。 ）
2）销项税额：200000*17%=34000
3）销项税额：585000/（1+17%）*17%=85000，进项税额=68000
4）销售税额：2925/1.17*17%=425
5）进项税额：51000+20000*7%=52400 （营改增之前，运费7按照%抵扣）
6）进项转出：5700*17%=969
7）进项税额：-1870
8）进项税额：1360
9）增值税额：5000/（1+4%）*4%/2=96.15 （09年之前固定资产处理，按照简易办法征收，税额4%减半征收。）
增值税=377000+34000+85000+425+96.15-（340000+68000+52400-969-1870+1360）=37600.15

追问

1870不是冲减的销项税额吗？这不是销售退回吗

追答

销售退回，对方冲销项税额。
PS：你从对方买纸，对方开票，你作为进项认证，发现有问题，对方开红字，对方冲掉销项（收入红字分录），而你肯定冲掉进项，实则就是进项转出。

Answer 2

Answer 3

Answer 4