Question

1,远洋公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%.该公司20X7年度发生如下业务

标记未做
1、远洋公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，营业税税率为5％。该公司20X7年度发生如下业务，销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。
12月1日收到A公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1
000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，远洋公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求：做出本业务的账务处理。

Answer 1

按原来销售的时候做相反的分录即可，金额按原价*20%
1.退回的货物入库，同时冲减销售成本

借：库存商品 160万元（800*20%）

贷：主营业务成本160万元（800*20%）

2.开出红字发票并退款

借：主营业务收入200万元（1000*20%）

应交税费-应交增值税（销项）34万元（200*17%）

贷：银行存款 234万元