如何防范纳税筹划风险
2019-05-09 · 国内标准化税务筹划平台
税安筹
甲化妆品企业财务人员根据上述规定，实施了一个筹划方案：将企业一部分销售人员独立出去，成立了独立核算的下属营销公司，然后把企业生产部门生产的高级化妆品以成本价格销售给营销公司。
即将原本不含税出厂价35元一套的化妆品，以成本价15元销售给营销公司，按3%的消费税率每套只缴纳了0.45元的消费税。每套少缴纳消费税0.6元〔（35-15）×3%〕，且营销公司批发或零售时均未申报缴纳消费税。结果，这种做法被税务机关发现，被认定为是一起利用关联方交易转移产品定价的偷税行为，税务机关责令其限期补缴了税款和罚款，使企业得不偿失。
其实，只要认真研究《税收征收管理法》就可以知道，第二十六条明确规定，企业或外国企业在中国境内设立从事生产、经营机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其纳税的收入或所得额的，税务机关有权进行合理调整。由此可见，税务筹划绝非轻而易举，也不仅仅是减少纳税额的问题。作为企业财务人员，应该全面、深入地研究税法，才能避免这类税务筹划的失败。
注意！纳税筹划的风险及防范对策，有哪些？
现如今呢，我国的科技技术的不断发展和进步，企业呢，为了获得更多利润，也开始了税务筹划，企业的税务呢没也能是有效的解决企业的税务问题。切记，不要盲目的选择税收园区，进行税务筹划，这样下去，税务筹划是有一定的风险得，不但没有为企业达到节税的目的额，还会对企业的经济发生损失。在进行税务筹划的时候，一定要进行风险研究，选择且合适自身企业的税收政策，进行税务筹划。那么，纳税筹划的风险，还有防范，有哪些呢？
1.税收政策的风险，还有防范对策是什么？
1）风险主要是纳税人在进行税收筹划时，因为选择了错误或者是不适合企业税务务问题的税收政策，而导致的税务筹划的风险。
2）防范对策：必须要充分地了解税收政策的税法，还有就是要时刻关注税法的变化。
2.税务执法中不规范的风险，还有防范对策是什么呢？
1）风险是：由于税法不完善，或者是执务人员，执行时因税法不当，而带来的风险。
小编举例时间，
根据，企业所得税中的税法按条例《第三十八条》规定，曾在执行时，发生过重大的争议。其中的内容指的是，在“非金融的企业”向“非金融的企业”中，所有借款的利息支出，假如不超过所规定的金融企业的同期时，还有就是同类的贷款，在进行利率计算时数额的部分，就可以进行扣除。
上列中出现两种“是非金融”，其实是两种不一定的意思，如下：
第一种是：“是非金融”所指的既不是，金融企业以外的任何，其中是包括企业，还有个人。
第二种是：“是非金融”，所指既不是，金融企业以外的任何主体，不包括个人。
2.纳税筹划的防范对策：纳税人应该根据税法与税务机关进行沟通。
3. 如税务的筹划基础不稳定，税务筹划的方案，不严谨，多带来的风险，还有防范的对策是什么？
1）税收的筹划基础不稳定，筹划的方案呢，也是不严谨，后来带来的风险，其实就是纳税人在进行税务筹划时，对税收政策的具体情况了解得不充分，对我家的税收政策的税法，还有法律，还有法规理解不够，就直接不仅仅是，导致了纳税筹划最后的失败，还有风险。
2）税务筹划防范的对策：纳税人，在进行税务筹划时，应对税收方案进行详细的分析，选择合适纳税人的税收方案，从而达到纳税人所需要的节税目的。
1、完善企业内控制度。
为避免税务风险，企业财务工作者须把握财务会计与税法规定之间的差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2、加强信息管理建设。
企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新。企业可以利用计算机系统和网络技术建立内、外部的信息管理系统，确保企业内、外部信息通畅，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
3、优化外部环境。
一是强化纳税服务，营造和谐征纳氛围，坚持以人为本，牢固树立纳税服务意识，保障纳税人的合法权益，进一步完 善纳税人与税务机关发生争议的税务行政复议制度。二是认真开展税法宣传，提高纳税人的税法遵从度，税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法。三是做好行政协调工作，逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系。
4、营造良好的税企关系。
国家税收具有财政收入职能和经济调控职能，我国制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于全国各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权，企业进行税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。这种情况下，企业需要注重对税务机关工作程序的了解，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可，从而避免税务风险。在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。
5、管理人员应提高税务风险意识。
作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的，面对风险企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
6、加强对政策的学习，准确把握税收政策。
成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。我国税收政策变化较快，许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，这就要求企业在准确把握现行税收政策精神的同时关注税收优惠政策对企业经营效益的影响。通过税收政策的学习，密切关注税收法律政策变动，审时度势，正确利用国家税收政策，降低不必要的纳税成本。
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