Question

收入和费用 做会计分录

某企业某月发生下列经济业务：
1、销售A产品100件，每件售价2000元，每件成本是800元，货款收到存入银行。
2、用银行存款支付广告费1000元。
3、收取某单位技术咨询费现金800元。
4、用银行存支付招待费900元，其中销售部门承担600元，行政管理部门承担300元。
5、管理部门购买办公用品200元，现金支付。
6、销售A产品50件，每件成本是800元，每件售价2100元，货款未收到。
7、销售部门报销差旅费400元，现金支付。
8、销售材料10公斤，每公斤成本15元，售价20元，收到货款现金200元。
9、收到供应商违约金现金500元。
10、支付单位小车违章罚款现金400元。
11、收到当月债券利息600元存入银行。
12、用银行存款支付结算手续费50元。
13、经核算本月管理部门人员工资20000元，销售部门人员工资30000元。
14、本月固定资产计提折旧8000元，其中销售部门承担5500元，行政管理部门承担2500元。
15、结转已销售A产品成本
16、结转已销售材料成本
17、本月已销产品的城建税和教育费附加是3600元。
18、结转收入和费用。
要求：作出上述经济业务的会计分录（不考虑增值税）

Answer 1

1、借：银行存款200000
贷：主营业务收入200000
2、借：销售费用-广告费1000
贷：银行存款1000
3、借：库存现金800
贷：营业外收入800
4、借：销售费用-业务招待费600
管理费用-业务招待费300
贷：银行存款900
5、借：管理费用-办公费200
贷：库存现金200
6、借：应收账款105000
贷：主营业务收入105000
7、借：销售费用-差旅费400
贷：库存现金400
8、借：库存现金200
贷：其他业务收入200
9、借：库存现金500
贷：营业外收入500
10、借：营业外支出400
贷：库存现金400
11、借：银行存款600
贷：应收利息600
12、借：财务费用-手续费50
贷：银行存款50
13、借：管理费用-工资20000
销售费用-工资30000
贷：应付职工薪酬50000
14、 借：管理费用-折旧2500
销售费用-折旧5500
贷：累计折旧8000
15、借：主营业务成本120000
贷：库存商品120000
16、 借：其他业务成本150
贷：原材料150
17、借：营业税金及附加3600
贷：应交税费-应交城建税
-教育费附加
18：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
管理费用
销售费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润