Question

税务筹划与避税有什么区别？

Answer 1

合理避税与税务筹划的概念
合理避税是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

Answer 2

一、合理避税与税务筹划的概念
合理避税是在法律允许的情况下，以合法的手段和方式达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
二、合理避税与税务筹划的区别
一是概念不同。合理避税侧重于规避税收这一本质要求，只要求形式、措施的合法，确切的说它是“不违法”的规避税收；税务筹划侧重于内容、形式、措施的合法，并且还要符合政府的立法意图，不允许对税法进行曲解。确切的说它是合法恰当履行纳税义务。
二是与立法精神的吻合度不同。税务筹划符合税法的立法意图，符合政府的政策导向；而合理避税是与政府的立法意图相悖的。
三是手段不同。合理避税只针对施法上的漏洞，钻法律的空子，通过巧妙安排经济行为，谋取一定的税收收益，但无助于企业的长期经营与发展。如果法律漏洞一旦被堵上，投资者可能会陷入困境，严重的还要承受税收惩罚的风险；税务筹划则着眼于总体的决策和长期的利益，谋取的收益也是正当合法的。
三、合理避税与税务筹划的联系：
一是目的相同。合理避税和税务筹划都是纳税人为了减轻税务负担或延迟纳税所采取的经济行为，目的都是减轻税负，降低成本，追求利益的最大化。
二是行为非违法。合理避税和税务筹划的经济行为，都没有违法。法无禁止即可为，两者都是合法行为。
三是行为在事前。合理避税和税务筹划都是在事前进行筹划，利用法律的规定，严格按照法律规定的程序进行的经济行为，是顺行操作。它与纳税义务发生后为了逃避缴纳税款采取的逆行操作具有本质上的区别。
四是手段相似。合理避税和税务筹划所采取的手段，具有相似性，主要集中在税基，税率，税收优惠政策，纳税地点和纳税人的组织形式上。

Answer 3

税务筹划属于合理避税，而简单的避税属于犯法行为。

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Answer 4

税收筹划还有另一种叫法，可以叫作“合理节税”，意思就是纳税人在合理合法的情况下，通过对经营、投资、理财活动等进行一个事先的安排和准备。税收筹划能够减轻企业一定的税负，让企业的收益最大化。
相信很多朋友对税收筹划和税务筹划都会有自己的认识，那么税收筹划和避税又存在哪些区别。税收筹划和避税这两者概念是不同的，有一些区别。
(1)从概念上看：避税是经营者运用税法的漏洞、特例或是别的存在的不足，采用非违反规定的方式降低应缴纳税金的行为。它是经营者用这种在表面上遵循税收法律条例，但本质上与法律有悖的非违反规定方式来超过自身的目地。
(2)从范围上看：只要不违背税收法律、条例而避开或缓解负税的都应属节税层面，有的学家把节税按特性区划为税务筹划、税款避税、税法乱用。
税收筹划是经营者为超过税筹的目地而制订的税款归划，也也是在民法要求的范围内，在合乎法律的条件下，存在着各种可挑选的缴税预案时，经营者以负税最少的方法来解决会计、运营、机构及买卖事宜。

Answer 5

按规定,生产企业自货物报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退(免)税凭证或未向
主管国税机关办理免、抵、退税申报手续的,主管国税机关才视同内销货物计算征税。因此,出
口企业在进行纳税核算时,可以利用“六个月”的期限和单证不齐不参与免抵计算的政策进行避
以统筹报送
调整当期应纳税额和退税额

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