Question

求大神解答一道会计题？

2.资料：甲、乙两公司均为增值税一般纳税人。2019 年 6 月 1 日， 甲公司经协商以其拥有的一幢自用写字楼与乙公司持有的对丙公司 长期股权投资交换。
甲公司该幢写字楼的账面原价为 600 万元，已提折旧 120 万元，

未计提减值准备，在交换日的公允价值为 675 万元，税务机关核定甲

公司因交换写字楼需要缴纳增值税 60.75 万元（适用增值税税率为

9%）；乙公司持有的对丙公司长期股权投资账面价值为 450 万元，没

有计提减值准备，在交换日的公允价值为 600 万元，乙公司支付

135.75 万元给甲公司。

乙公司换入写字楼后用于经营出租目的，并拟采用成本计量模式。 甲公司换入对丙公司投资仍然作为长期股权投资，并采用成本法核算。 甲公司转让写字楼的增值税尚未支付，假定除增值税外，该项交易过程中不涉及其他相关税费。假设该交易具有商业实质。
要求：（答案中的金额单位用万元表示）

（1）计算甲公司换入股权投资的入账成本及与非货币性资产交换相 关的会计分录。
（2）计算乙公司换入投资性房地产的入账成本及与非货币性资产交 换相关的会计分录。

Answer 1

这个问题，属于基础会计实务。

一、A公司的业务处理：

1、编制3月5日A企业销售产品的分录

借：应收票据—应收商业承兑汇票 113 000.00

贷：主营业务收入—**商品销售收入  100 000.00

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13 000.00

2、编制A企业6月5日收到货款的分录

借：银行存款—**银行 113 000.00

贷：应收票据—应收商业承兑汇票 113 000.00

3、编制A企业6月5日如果未能收回货款的分录

借：应收账款 —甲公司 113 000.00

贷：应收票据—应收商业承兑汇票 113 000.00

二、甲公司的业务处理：

4、编制甲企业收到材料的相应会计分录

借：原材料 — **材料 100 000.00

借：应交税费—应交增值税（进项税额）13 000.00

贷：应付票据—应付商业承兑汇票 113 000.00

5、编制甲企业到期付款的会计分录

借：应付票据—应付商业承兑汇票 113 000.00

贷：银行存款—**银行 113 000.00

6、编制甲企业如果到期无钱付款的会计分录

借：应付票据—应付商业承兑汇票 113 000.00

贷：应付账款—A公司 113 000.00

上述解答，供你参考。

Answer 2

甲公司换入资产入账价值：675+60.75-135.75=600万元。
借：固定资产清理480
累计折旧120
贷：固定资产600
借：固定资产清理60.75
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）60.75
借：长期股权投资600
银行存款135.75
贷：固定资产清理735.75
借：固定资产清理195
贷：资产处置收益195

乙公司换入资产入账成本：600+135.75-60.75=675
借：固定资产675
应交税费—应交增值税（进项税额）60.75
贷：长期股权投资450
投资收益150
银行存款135.75