Question

会计案例分析 急~！！！！！！！！

光华公司在2008年11月29日将银行存款日记账与银行对账单进行核对，发现有一笔50万元的账项对不上，经过多方茶查找发现了一张银行到账的通知单被重复记账，马上进行了更正。12月30日公司收到了银行对账单，经过编制银行存款余额调节表后发现8笔未达账项，财务部根据银行对账单进行记账更正。请问财务部处理是否正确？为什么？

Answer 1

⑴11月29日的对账单与银行日记账核对不一致，找到重复记账的那张凭证，不能在上面直接修改，需重新做个新的凭证去冲销重复做帐的那张凭证。⑵12月30日的做法，看的不是很明白，不过我说了，你可以看清题所给的意思去回答：正确的银行日记账期末余额应该是跟银行对账单是一致的，日记账每笔发生的金额也与银行对账单的每笔金额相一致。在期末的时候也存在着未达账项，可根据银行对账单，和你实际发生的业务去进行调整。做一份银行科目余额调整表，对于你自己漏记和错记以及重复记账的进行调整，增加的，补记凭证，错记的和重复记的先冲销后更正进行处理。虽然说的不是很全，但是把握大的方向肯定没错的。祝你明天好运！

Answer 2

解：对于11月29日发现的重复记账进行更正是正确的，因为该差额属于会计差错，所以必须更正。但是12月30日未达账项，是开户银行和本单位之间，对于同一款项的收付业务，由于凭证传递时间和记账时间的不同，发生一方已经入账而另一方尚未入账的会计事项，并非会计差错，所以不应更正。
制银行存款余额调节表的目的，只是为了检查账簿记录的正确性，并不是要更改账簿记录，对于银行已经入账而本单位尚未入账的业务和本单位已经入账而银行尚未入账的业务，均不进行账务处理，待以后业务凭证到达后，再做账务处理。对于长期悬置的未达账项，应及时查阅凭证、账簿及有关资料，查明原因，及时和银行联系，查明情况，予以解决。