Question

关于计提工资和支付工资的会计分录

计提时：
借：管理费用
贷：其他应付款—社保
应交税费—个税
应付职工薪酬
支付时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

可以这样做吗？

Answer 1

1.计提工资时：
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)；
贷：应付职工薪酬——工资。
2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分):
借：管理费用；
贷：应付职工薪酬——社保。
3.发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资；
贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)；
应交税费——应交个人所得税；
库存现金/银行存款。
4.上交杜保时：
借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)；
贷：库存现金或者银行存款。
5.上交个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税；
贷：银行存款。
提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的'工资费用， 做计提分录入账。
我国会计准则有规定，计提员工的工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资，同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算(也就是计提)好应该付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如：“管理费用或销售费用制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去)，贷记“应付职工薪酬--工资”到实际发放的是借：应付职工薪酬--工资贷：现金或银行存款。

Answer 2

计提时
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资

支付时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保费
贷：应交税费-应交个人所得税
贷：库存现金或银行存款

Answer 3

应该是：
分配工资时：
借：制造费用（生产成本）
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬

发放时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款（五险一金个人承担部分）
应缴税费（代扣代缴个人所得税）
银行存款（应付职工薪酬与代缴项的差额）

Answer 4

若是差异不大的话，一般先计提，后发放。
计提分录：借：管理费用/制造费用/销售费用等-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放：借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/应交个人所得税/其他应付款-个人社保-养老等
若是差异大，可以先发放，后计提（转入费用）
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/应交个人所得税/其他应付款-个人社保-养老等
转入费用：借：管理费用/制造费用/销售费用等-工资
贷：应付职工薪酬-工资
先发放后计提不存在多计提少计提等情况，希望帮到你！