Question

交易性金融资产初始入账金额是包括哪些？

Answer 1

企业初始确认交易性金融资产时，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。

交易性金融资产初始入账金额记入‘交易性金融资产-成本’科目； 交易费用应当直接计入当期损益；
借：交易性金融资产——成本（公允价值，已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息 ）
借：投资收益（发生的交易费用）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的税额）
贷：银行存款（或其他货币资金）等（支付的总价款）

Answer 2

交易性金融资产初始入账金额就是取得时的公允价值，仅此一项，不包括任何“哪些”的问题。因为，交易性金融资产初始入账金额指的就是交易性金融资产的初始入账成本，当然，在取得交易性金融资产时还有其他相关经济事项的发生，比如可能会产生的印花税、增值税、手续费、佣金、以及包含在交易价款中的已宣布而未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债劵利息等。可能涉及到的经济事项及其会计分录是：

借：交易性金融资产——成本（公允价值，如果购买价款中包括已宣告但尚未发放的现金股利或债劵利息时，但也不能计入成本，而要作应收项目单独确认）
借：投资收益（发生的直接交易费用）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
借：应收股利（或应收利息）（在购买价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或债劵利息时）
贷：其他货币资金——存出投资款

Answer 3

初始入账金额包括买价，应到付息期利息或已宣告但尚未领取的现金股利计入应收利息或应收股利，交易费用计入当期损益，不入入成本。

Answer 4

交易性金额资产的初始入账金额是初次购买的金额。