Question

甲公司2015年1月3日以银行存款985万购入乙公司于2014年1月1日发行的公司债券。该债券面值

甲公司2015年1月3日以银行存款985万购入乙公司于2014年1月1日发行的公司债券。该债券面值为1000万，票面年利率为5%，于次年1月15日支付上年度利息，到期归还本金。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，购入时另支付交易费用5万元，则该交易性金融资产的入账金额为多少

Answer 1

购入公司债券时包含的上年利息=1000X5%=50万元.
则该交易性金融资产的入账金额为=985-50+5=940万元

其中成本是1000万元,利息调整为-60万元.
会计分录为:
借:可供出售金融资产-成本 1000
应付利息 50

贷:可供出售金融资产-利息调整 60
银行存款 990

Answer 2

入账金额935