Question

会计题目，答案不知道怎么算出来，求详细分析谢谢

某有限责任公司2013年的工资薪金总额为100万元，支出的工会经费为5万元，实现利润总额为20万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，可扣除的工会经费限额是（ ）
A、14万元 B、2.5万元
C、2万元 D、5万元
【答案】：C

Answer 1

可抵扣的工会经费=工资薪金总额*2%

Answer 2

企业所得税税法规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。（税务总局公告[2010]24号）
本题经费支出超过了（5%-2%）3%，即3万元不得扣除，计算应纳税所得额时须调增；
准予（可）扣除的工会经费限额2%， 即2万元， 选C

Answer 3

您好，可计税前列支=150*14%+3+2.5=26.5万元。
那么，应调整=33.5-26.5=7万元。
选 C 7