Question

会计记录：职工李某出差归来，经核实准报销差旅费3500元，补足现金500元，结清借款？

10.采购员王彩萍出差归来报销差旅费，填写“差旅费报销单”,实报金额3500元,附单据5张,其中包括1张住宿费增值税专用发票上注明:价款1500元,税额90元；同时交回余款现金500元,结清原借款4000元。

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

职工张某出差归来，经核实准报销的差旅费，应该记在“管理费用”下，需要在账面上记录结清原借款，说明原来有借款。
会计记录应该记录如下：
1、借：管理费用（旅差费）；
2、借：应交税费—应交增值税—进项税额；
3、借：现金；
4、贷：其他应收款。
其他应付款一般是除了销售、支付货款的主营业务收付之外使用的科目，比如个人借款一般都是用其他应收应付来做往来账。差旅费本身属于会计记录的二级科目。它的上级科目可以是“营业费用”或“管理费用”，至于判别是公司员工报销的差旅费是录进营业还是管理，那需要看职工出差的目的。
差旅费科目包括以下费用
括出差任务相关的交通费、住宿费、会议注册费、交通费、伙食补助费、长途电话费以及各种杂费(如机场费、保险费、订票费、行李托运费、寄存费等）。过路桥费\停车费可在管理费用下独立设科目如车辆使用费里核算，一般不计入差旅费。
属于和经营销售有关的出差，比如外地去修理设备，购买设备等产生的交通住宿费用，应该录进营业费用——差旅费。属于和管理职能有关的出差，比如外地开会，学习培训等产生的交通、住宿费用应该录进管理费用——差旅费。
交通费是和差旅费平级的二级科目，一般区分交通费和差旅费，主要看外出的行程是否超出本市的范围。一般市内的交通、乘车等相关费用使用交通费。外阜的交通费(火车、长途汽车、飞机)、住宿费等费用使用差旅费项目。
但是需要核实票据，确定这些费用是要发生在出差任务当中的哦！而且一般公司出差都有补助，一般的补助只能计入工资申报个税，至于补助一天是多少看企业自己了

Answer 2

借：管理费用 3410
借：应交税费—应交增值税—进项税额 90
借：现金 500
贷：其他应收款 4000

Answer 3

结清原借款，说明原来有借款。
借：管理费用----旅差费 3410
借：应交税费----增值税 90
借：现金 500
贷：其他应收款----王彩萍 4000