Question

小规模纳税人期间收到的增值税专用发票，怎么做账？

小规模纳税人收到增值税专用发票的帐务处理

Answer 1

增值税小规模纳税人不实行进项税抵扣的税务处理，因而，无论取得普票还是专票均以价税合计金额进行账务处理，一并计入相关资产成本会计科目。
如果在认定成为增值税一般纳税人期间属于辅导期纳税人情形的，那么，应按照相关辅导期管理办法执行，即先认证比对再抵扣，账务处理也就应价税分离进行计算，相应进项税先计入应交税费的待抵扣进项税额明细科目，抵扣申报时转入应交税费-应交增值税的进项税额科目就可以了，具体操作方式可查阅相应财税文件。

Answer 2

小规模纳税人是没有进项抵扣的，对取得的增值税专用发票也不得抵，其价税合计计入成本费用。
借：库存商品或相关科目
贷：银行存款