Question

小规模平时做的应交税费,年底一次做营业外收入的分录怎么做？

Answer 1

小规模平时做的应交税费年底一次作营业外收入的分录怎么做？如果小规模纳税人是免税企业，那么可以将平时计提的应交税费，年底可以一次性的进入到营业外收入当中，也可以将这部分收入计入到补贴收入科目核算。
具体分录如下：
借：应交税费
贷：营业外收入
如果不是免税企业，那么计提的应交税费应该是要按时足额的缴纳的，不应该记入到营业外收入当中。如果企业公司是免交增值税的，那么可以记入到营业外收入。年底并入到企业所得税纳企业所得税。
一般小规模纳税人，它的主营业务是出口货物，那么对于对于出口货物增值税是免征增值税的。如果小规模纳税人企业公司不是出口货物企业，而是销售于国内，那么是不能免交增值税的，所以对于这样的企业，应该是按时足额的计提税金，并足额缴纳税金。
以上内容仅供参考谢谢！

Answer 2

冲减应交税金科目，贷方计入营业外收入就可以了。以上内容仅供参考谢谢！