Question

应交所得税和所得税费用有什么区别

Answer 1

应交所得税和所得税费用的区别：1、本质不同：应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额，而所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税；2、设置不同：应交所得税是个二级科目，是负债类科目，而所得税费用是个费用类科目；3、概念不同：应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金，而所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额。
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”。
所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。