（财税）专业知识与实务每日一练-2020中级经济师（10-10）
每日一练
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2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练
[多选]1.下列增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有( )
A.购进固定资产所含进项税额
B.进口货物取得的海关完税凭证
C.发生非正常损失的购进货物的进项税额
D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额
E.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额
[多选]2.下列关于增值税纳税义务发生时问的表述中正确的有( )。
A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
B.委托他人代销货物的，其纳税义务的发生时问为货物移送的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D.企业采取直接收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
E.企业提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
[多选]3.下列各项中，应当征收增值税的有( )。
A.医院提供治疗并销售药品
B.向社会收购的旧书
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并提供洗车服务
E.农业生产者销售的自产初级农产品
[多选]4.根据增值税的相关规定，下列说法正确的有( )
A.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就总承包额计算缴纳增值税
B.油气田企业跨省自治区直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纨增值税
C.2018年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税
D.油气田企业为生产原油天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为
E.油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天由气田企业为生产原油天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣
[多选]5.根据规定，增值税的计税方法包括( )。
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.扣缴计税方法
D.特殊计税方法
E.全额计税方法
【参考答案及解析】
1、【参考答案】CDE。
解析：本题考査一般纳税人应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额是可以抵扣进项税额的。选项CDE均不得抵扣。
2、【参考答案】ACDE。
解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。委托他人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
3、【参考答案】CD。
解析：下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品。(2)避孕药品和用具。(3)古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。(4)直接用于科学硏究、科学实验和教学的进口仪器、设备。(5)外国政府、国际组织无偿援助的进囗物资和设备。(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。(7)个人(不包括个体经营者)销售的自己使用过的物品。故选项BE免征增值税。选项CD属于需要申报缴纳增值税的兼营行为。
4、【参考答案】ABDE
解析：自2013年7月1日起，油气田企业从事煤页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值。
5、【参考答案】ABC。
解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。
