Question

货币资金审计程序

Answer 1

①核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账的余额是否相符；

②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额（由被审

计单位出纳完成）

资产负债表日后进行盘点时，应倒推至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差

异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；

④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产

负债表日前进账的应作相应调整；

⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)；函证年末余额（含零余额账户和本年

内注销的账户）

⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；

⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完

整，有无授权批准，并核对相关账户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原

因，并作相应的记录；（大额的货币资金进出要一查到底，确保无误）

⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；

⑨检查非记账本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；

⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。