货币资金审计程序
①核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账的余额是否相符;
②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金,编制库存现金盘点表,分币种面值列示盘点金额(由被审
计单位出纳完成)
资产负债表日后进行盘点时,应倒推至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记账户余额进行核对,如有差异,应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在盘点表中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”,并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符,若有差
异,应查明原因,作出记录或作适当的调整;
④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进帐情况,若存在应于资产
负债表日前进账的应作相应调整;
⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款);函证年末余额(含零余额账户和本年
内注销的账户)
⑥银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;
⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完
整,有无授权批准,并核对相关账户的进帐情况,如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查明原
因,并作相应的记录;(大额的货币资金进出要一查到底,确保无误)
⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,应作适当调整;
⑨检查非记账本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行会计处理;
⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。