Question

企业所得税怎么计提？

Answer 1

企业所得税怎么计提?
      企业所得税计提时借:所得税费用 贷:应交税金—应交所得税，在缴纳企业所得税时借:应交税金—应交所得税 贷:银行存款，最后还需要对企业所得税进行结转，借:本年利润 贷:所得税费用。企业所得税是按应纳税所得额也就是纳税调整后的利润计算缴纳的。利润总额=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-管理费用-财务费用-销售费用+投资收益+营业外收入-营业外支出，应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额，应纳所得税=应纳税所得额*税率。

      企业所得税纳税调整的情况有哪些?
      第一、扣除利息费用。纳税人在生产经营过程中向金融机构借款发生的利息费用，应当按实际发生的金额扣除;非金融机构贷款发生的利息费用，在不高于金融机构按同期同类贷款利率计算的金额的，准予扣除。

      第二、扣减计税工资。根据规定，企业合理的工资和薪金将按实扣除，这意味着国内企业实行多年的计税工资制度被废除，国内企业的负担有效减轻。
      第三、职工福利费、工会经费和职工教育经费，实施条例继续保持之前的扣除标准即扣除比率是14%，2%，2.5%，但“税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除金额将相应增加。