Question

私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理

Answer 1

私募证券投资会计分录怎么写？

私募证券投资是企业对非上市公司进行的股权投资，当企业进行私募证券投资时，应通过银行存款、吸收存款科目进行核算，相关的会计分录如何编制？

私募证券投资的会计分录怎么做？

借：银行存款

贷：吸收存款、其他应付款

什么是吸收存款？

吸收存款是负债类科目，它核算企业（银行）吸收的除了同业存放款项以外的其他各种存款，即：收到的除金融机构以外的企业或者个人、组织的存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。

吸收存款的主要账务处理：

（一）企业收到客户存入的款项时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按存入资金的本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记或借记本科目（交易费用）。

（二）资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的存入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息金额，贷记“应付利息”科目，按本期应摊销的交易费用金额，借记或贷记本科目（交易费用），按其差额，借记或贷记本科目（溢折价）。支付存入资金的利息时，借记“应付利息”科目，贷记本科目。

（三）支付存款本金时，应按归还的金额，借记本科目（本金），贷记“存放中央银行款项”、“现金”等科目。

同时，应转销该项存入资金的交易费用和溢折价的金额，按本科目（交易费用）的余额，借记或贷记本科目（交易费用），贷记或借记本科目（溢折价）；按本科目（溢折价）的余额，借记或贷记本科目（溢折价），贷记或借记“利息支出”科目。

私募基金收入怎么做会计分录

答:私募股权基金基金份额多数可能性是权益性投资.

在确定属于权益性投资的前提下,应根据2号准则指南第一条的规定判断应归属于长期股权投资还是金融资产.

一般原则是: 1、如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的,则应按长期股权投资核算.

2、如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的,则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定.

能够可靠确定的,作为金融资产;不能可靠确定的,作为长期股权投资核算.很可能不能作为持有至到期投资.

因为此类基金的收益和本金安全都很可能是不确定的,并且也很可能不能直接获得基金份额的公允价值.

而认定为持有至到期投资应满足的条件,一是现金流量固定或者可确定;二是具备持有至到期的意图和财务能力;三是此类金融工具具有活跃的市场,缺一不可.

私募基金募集的方式有哪些?

公司制基金的优点在于:

1、投资收益可以留存继续投资;

2、 它也是一种有限责任的投资形式;

3、 它的股份可以上市交易.

但是它也有明显的缺点:

1、它需要缴纳企业所得税;

2、它通常不能将资本增值收益以红利的形式派发给股东,投资者一般只能通过出售基金股份来兑现资本增值收益;

3、 管理分红的实现一般要通过期权或认股权证方式来实现,通常数量较小

想要知道私募基金收入怎么做会计分录,就先要理解私募股权基金是什么含义,可以根据上文给出的准则指南一起学习理解,私募股权基金有它的募集方式也有它的好处优点,做分录的前提是正确区分归属种类,学习过程中的问题还可以在线咨询.