Question

怎么做会计分录

我现在遇到了一个问题,请朋友们帮忙:李总08.7月拿来10620.1的费用票据准备报销,4月份单位因资金周转困难和李总借了10000元的备用金(后来这10000万,李总给财务上打了收条,证明收到公司还款),这样的话我们总共欠他20620.1元.07.12月李总从单位拿了一些钱(当时是按他拿的金额挂账_其他应收款的借方),到这次报销的时候他还余2000元,但是这笔钱并未交到财务上.所以,我们财务上给他是这样付的钱:10620.1+10000-2000=18620.1元,这些钱已现金支票的形式支付的.当时,我做现金账登记的时候是这样记的:
08.7.1提现18620.1借方
08.7.1收李总款2000借方(实际这笔钱并没有收)
08.7.1报销李总费用 20620.1贷方
我想问:1.这笔钱我这样做现金登记对不对
还是应该这样做登记:
08.7.1提现18620.1借方
08.7.1报销李总费用18620.1贷方
这两种登记方式一样吗?我现在都晕了,请各位姐姐,哥哥们帮忙.
2.我这样做分录可不可以
借:其他应收款12000
贷:现金10000
贷:管理费用2000
借:管理费用8620.1
贷:现金8620.1
拿费用票去冲他的往来账合适吗?总感觉不对劲,如果能冲的话,那我的费用账怎么登记贷方金额呀?
期待你们的回复!

Answer 1

根据收益情况来做出！把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”，你已经知道了，所以分录的另一半就不用我说了。把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。这样就差不多了！

Answer 2

08.7.1提现18620.1借方
08.7.1收李总款2000借方(实际这笔钱并没有收)
08.7.1报销李总费用 20620.1贷方
你这样做是对的，在收李总2000元时给他开张收据，不用费用票冲他的往来账，这样就是坐支了。实际没收的钱在报销时少给他2000元你的账就平了，相当于你收了他2000元又给他报了账。
详细地地说，1.你开支票时，用支票根做：
借：现金18620.1
贷：银行存款18620.1
2.你开收据，做
借：现金2000
贷：其他应收款2000
3.用李总的收条做
借：其他应付款10000
贷：现金 10000
4.用李总的费用票做
借：管理费用10620.1
贷：现金10620.1
为了表示双方往来的清楚，分别用了其他应收和其他应付，实际可以这二个账户用一个就行。我们这也常有这样情况，用票来抵往来，做出纳的脑子一定要清楚，否则记住宁少给别多付了，呵呵。

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

根据企业会计制度的规定，对因税务稽查而应当补交的以前年度的税金，应当计入以前年度损益调整科目核算。
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金——应交**税
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　如果被调整的年度有盈利的话，还应当调整提取的法定盈余公积金和法定公益金。
　　借：盈余公积——法定盈余公积金
　　借：盈余公积——法定公益金
　　贷：利润分配——未分配利润
　　支付的滞纳金、罚款，计入当期损益
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款

Answer 5

若为经营性租入
(1)租入时:
借:制造费用
100000
贷:银行存款
100000
(2)以后每年支付租金时同上
若为融资租入
(1)租入时
借:固定资产--融资租入固定资产
500000
贷:长期应付款--应付租入设备款
500000
(2)每期支付租金时
借:制造费用
100000
贷:银行存款
100000
(3)设备到期时,无需支付转让费,可以适当支付转让费.
借:固定资产--生产经营用设备
500000
贷:固定资产--融资租入固定资产
500000
或支付适当转让费的
借:固定资产--生产经营用设备
500000
转让费
贷:固定资产--融资租入固定资产
500000
银行存款
转让费