Question

一道会计计算题

一道会计计算题某企业2016年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业与其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2016年所得税费用为（ ）万元

Answer 1

2016年应纳税所得额= 【500- 15 +290*（1-60%）+10 】*25%= 152.75
上述 招待费扣除标准为300元 是指 营业收入的千分之五？按照招待费的60%和 营业收入的千分之五孰小的原则，选择按照60%扣除。

追问

看了答案 是156.5万元

应纳税所得额500+10+290×40%=626
应交所得税
626×25%=156.5

上网搜了下，业务招待费的支出按照发生额的60%扣除，我有疑问的是，剩下的40%是作为费用去计算的，而不是60%吗？

Answer 2

该企业2016年所得税费用
=（500-290-10）*25%
=50（万元）