Question

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： (1)1月3日，向证券公

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：
(1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元，同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。
(2)3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
(3)4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交付的增值税为5.66万元，款项已收到。
要求：
根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

为什么该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是93.37万元？
1月3日支付的增值税0.075万元为什么不计入

Answer 1

利润影响额=-1.25-20+120-5.38=93.37（万元）

买入时的增值税不计入企业相关，卖出时的增值税要。所以那个不计入

Answer 2

利润影响额=600-495-1.25-5.66=98.09
1.向证券公司存出投资
借：其他货币资金-存出投资款 2000万
贷：银行存款 2000万
购买乙上市公司股票
借：交易性金融资产-乙公司股票-成本 495万
应收股利-乙公司股票 5 万
投资收益-乙公司股票 1.25万
应交税费-应交增值税费-进项税额 0.075万
贷：其他货币资金-存出投资款 501.325万
3.收到股利
借：其他货币资金-存出投资款 5万
贷：应收股利-乙公司股票 5万
3.31
借：公允价值变动损益 15万
贷： 交易性金融资产-公允价值变动 15万
4.30 全部售出
借：其他货币资金-存出投资款 600万
交易性金融资产-公允价值变动 15万
贷：交易性金融资产-乙公司股票-成本 495万
投资收益-乙公司股票120
同时：
借：投资收益5.66万
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 5.66万

Answer 3

增值税是价外税，不计入损益？

追问

那转让时候的增值税为什么计入了呢

5.66w

追答

转让计入了吗？不是一百含税换算成不含税94.33万计入收益吗？
但是依然得不出93.37