Question

某小微企业,2019年3月含税销售额为92700元,则当月该纳税人需缴纳的增值税金？

Answer 1

您好，小微企业有增值税税收优惠的，如果您是按月申报的，每月收入不超过15万元免征增值税，如果是按季度申报的，每季度收入不超过45万元都是免税的，当然您要开具增值税普通发票，如果开具的是增值税专用发票，还是要缴税的，因为增值税专用发票是可以抵扣的，所以专用发票要缴税。小微企业的税率还要看您是不是小规模纳税人，如果是小规模纳税人，税率是1%，按照收入乘以1%为927元，如果不是小规模纳税人，就要看您的业务是什么性质了，不同性质的业务税率不同。以上综合起来讲主要是以下几点
1、贵公司是否为小规模纳税人，如果是，小规模纳税人税率1%，非小规模纳税人税率不同，看业务性质。
2、如果是小规模纳税人，当月开普通发票，那么贵公司这个月不用缴税，如果是专用发票，需要缴纳927元增值税。
3、如果不是小规模纳税人，当月开普通发票，也免税，开增值税发票，需要按业务确定对应的税率才能计算增值税。

以上，希望可以协助到您。

Answer 2

小微企业也分为小规模纳税人和一般纳税人。
小规模纳税人的增值税税率是3%，按小规模纳税人计算应交增值税是92700/1.03*0.03=2700元
一般纳税人是销项税减进项税，计算应交增值税。如果是17%的税率，只能计算出销项税额，销项税额为92700/1.17*0.17=13469.23。没有进项税，无法计算需缴纳增值税税额是多少。
从结果看，是出题人把小微企业与小规模纳税人混为一谈了。

Answer 3

小微企业可以说小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

如果是小规模纳税人，2019年的优惠政策是月销售额不超过10万免征增值税；
如果是一般纳税人，应交增值税=销项税-进项税。

Answer 4

小微企业不一定是增值税小规模纳税人，如果是就转成不含税价格乘以征收率，如果是一般纳税人就转成不含税价格乘以适用税率。

Answer 5

企业3月份不含税销售额为
92700/（1+3%）=90000
90000＜100000
达不到起征点不需要缴纳增值税。