Question

企业应纳税所得额计算公式

Answer 1

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。\x0d\x0a销售收入额2900万元*0.5%=14.5万元 大于32*60%=19.2万元 \x0d\x0a业务招待费税前准予列支14.5万元 你多列支19.2-14.5=4.7万元\x0d\x0a2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超手顷缺过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。\x0d\x0a本年度准予税前列支2900*15%=435万元 \x0d\x0a你乎伏多列支450-435=15万元\x0d\x0a\x0d\x0a以上两项应作纳税调增毕辩 4.7+15=19.7万元\x0d\x0a调整后计税所得额=96+19.7=115.7万元\x0d\x0a应纳企业所得税=115.7*25%=28.925万元\x0d\x0a应补交企业所得税=28.925-22=6.925万元

Answer 2

1、直接法：企业应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

2、间接法：应纳税所得额=会计利润升卜总额±纳税调整项目金额，在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民吵帆穗企业轿尺及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税的征税对象：

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得，纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1、在银行开设结算账户。

2、独立建立账簿，编制财务会计报表。

3、独立计算盈亏。