Question

备用金计入什么科目

Answer 1

备用金属于其他应收款科目。

备用金属于员工备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。企业拨付的备用金，根据管理需要，可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在“其他应收款”中的“备用金”项明细账户中进行核算；如果是公司员工借出去的备用金，则计入到其他应收款科目进行核算。

备用金一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。

对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

备用金的管理制度：

1、设置批准制度。对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。

2、定额管理制度。对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。

3、日常管理责任制度。使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。

4、清查盘点制度。财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。

5、审查入帐制度。对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。