Question

补贴要交税吗

Answer 1

补贴、津贴是否需要缴纳个人所得税，需要根据其性质决定。属于工资、薪金性质的补贴、津贴收入需要征税；不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
补贴免征个人所得税的情形:
下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1．独生子女补贴；
2．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3．托儿补助费；
4．差旅费津贴、误餐补助。 (指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）
5.按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴（是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴）
需要缴纳个人所得税的情形:
属于工资、薪金性质的补贴、津贴收入需要征税。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
法律依据：《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》
二、关于工资、薪金所得的征税问题
条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：
（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1．独生子女补贴；
2．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3．托儿补助费；
4．差旅费津贴、误餐补助。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第六条 规定的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第十条 个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。