Question

单位承担的社保费用计入什么科目

Answer 1

社会保险费主要集中在管理费用、应付福利费、其他应付款这几个科目：
1、单位负担的养老保险、失业保险这些作为管理费用核算
借：管理费用-养老保险、失业保险
贷：其他应付款-养老保险、失业保险
2、单位负担的医疗保险、工伤保险等作为应付福利费
借：应付福利费
贷：其他应付款-医疗保险、工伤保险
3、职工负担的保险通过应付工资核算
借：应付工资
贷：其他应付款-养老保险、失业保险、医疗保险
4、其他的商业保险也是通过应付福利费核算，特殊工种的商业保险可以在管理费用或成本中核算
以上都是计提保险的分录，计提以后就要上交
借：其他应付款-养老保险、失业保险、医疗保险
贷：银行存款、现金
通常也算一部分是需个人自己承担的费用，由公司从工资中代扣代缴，另一部份由企业承担的。其中，由员工自己承担的费用，企业在发放工资时，将其从员工工资中扣下，计入“其他应付款--养老险/失业险”明细中，待银行托收后，再从该科目中转出;另外由企业承担的部份，企业会计在银行托收时，根据员工的部门性质，直接计入“管理费用、销售费用、制造费用”下设的“养老险、失业险、工伤险、生育险”明细科目中。
法律依据：
《中华人民共和国社会保险法》第二条，国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。第三条社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
《劳动法》第七十二条的规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

Answer 2

公司给职工缴纳的社保，分为企业承担的部分和个人承担的部分。企业承担的部分，计入相应的成本费用科目，个人承担的部分是企业代替个人支付的，计入其他应付款科目。相应的会计分录如下;
月末计提员工工资时会计分录
借：管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
管理费用-社保
销售费用-社保
生产成本-社保
制造费用-社保
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保
其他应付款 -代扣代缴个人社保
其他应付款 -代扣代缴个人所得税
支付工资、缴纳社保时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保
其他应付款 -代扣代缴个人社保
贷：银行存款-某银行
代扣代缴个人所税时会计分录：
借： 其他应付款 -代扣代缴个人所得税
贷：银行存款-某银行