Question

求助 税法计算题解答 谢谢

某日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2004年1月，该公司发生下列经济业务：
1、 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为50万元，另支付运费10万元，运输单位以开具运输发票；
2、 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为4.2万元，货款已付并验收入库；
3、 销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税）向篝火方收取手续费11.7万元（含增值税）。
4、 增值税率17%
计算该公司2004年1月应纳增值税税额。

Answer 1

1、该公司2004年1月产品销售收入2457万元，销售额应该为：2457/（1+17%）=2100万元，收取价外费用11.7万元，按税法规定应按不含税销售额计算增值税，11.7/（1+17%）=10万元， 该公司销项税额为：
（2100+10）*17%=358.7万元。
2、该公司2004年1月的进项虽然有两比业务，但其中一笔是外购机器设备一套，属于购进固定资产，税法规定是不能抵扣的，只能抵扣外购原材料，所以该公司本月进项税额：
50+10*7%=50.7万元
3、该公司2004年1月应纳增值税税额：358.7-50.7=308万元。