Question

财务会计分录题

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生的与职工薪酬有关的经济业务如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员薪酬1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部维修人员的薪酬3万元。（3）为公司总部下属20位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.05万元。（4）以银行存款交纳职工医疗保险5万元。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产人员工资110万元，车间管理人员工资10万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）将40台自产的V型厨房清洁器作为福利发放给本公司的行政管理人员。该厨房清洁器每台成本1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（7）按规定代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李强生活困难补助0.1万元。（9）从应付张经理的工资中，扣除上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。要求：编制甲上市公司2007年3月上述交易或事项的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，金额单位以万元表示）

Answer 1

1、借：管理费用-维修费 1.2万
贷：应付职工薪酬 1.2万
2、借：长期待摊费用 3万
贷：应付职工薪酬 3万
备注：长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等
3、借：管理费用 2万
贷：累计折旧 2万
4、借：管理费用 87.75（50×5×1.17）万
贷：应付职工薪酬 87.75万

借：应付职工薪酬 87.75万
贷：主营业务收入 75万
应交税费－应交增值税（销项税额）　 12.75

借：主营业务成本 60万
贷：库存商品 60万
5、借：生产成本 105万
制造费用 15万
管理费用 20万
销售费用 10万
贷：应付职工薪酬 150万
6、借：应付职工薪酬 5万
贷：银行存款 5万
7、借：应付职工薪酬 0.8万
贷：应交税费-应交个人所得税 0.8万
8、借：应付职工薪酬-补助费 0.1万
贷：库存现金 0.1万
9、借：应付职工薪酬 0.8万
贷：其他应收款 0.8万

Answer 2

(1)借：坏账准备
1000
贷：应收账款
1000
(2)应提取的坏账准备=500000X5％o一(4000—1000)=-500(元)
借：坏账准备
500
贷：管理费用
500
(3)应提取的坏账准备
=350000X0．5％+80000~1％+60000~5％+10000~10~／60—(4000—1000)
＝3550(元)
借：管理费用
3550
贷：坏账准备
3550

Answer 3

借：也是存款36800*1.17+300
贷：主营业务收入32000
应缴税费——应交增值税（销项税额）36800*0.17
银行存款300
A公司应收账款的入账价值=36800*1.17+300=43356

Answer 4

1）借：管理费用1.2贷：应付职工薪酬1.2
（2）借：长期待摊费用3贷：应付职工薪酬3（3）借：管理费用2贷：应付职工薪酬2借：应付职工薪酬2贷：累计折旧2 （4）借：管理费用87.75贷：应付职工薪酬87.75借：应付职工薪酬87.75贷：主营业务收入75应交税费——应交增值税(销项税额)12.75
借：主营业务成本60贷：库存商品60（5）借：生产成本105制造费用15管理费用20销售费用10贷：应付职工薪酬150
（6）借：应付职工薪酬5贷：银行存款5 （7）借：应付职工薪酬0.8贷：应交税费一一应交个人所得税0.8
（8）借：应付职工薪酬0.1贷：库存现金0.1 （9）借：应付职工薪酬0.8贷：其他应收款0.8

Answer 5

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