Question

中财题 急

甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
（1）2月20日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失300万元。
（2）3月5日，甲公司发现2008年度漏记某项管理用设备折旧费用100万元，金额较大。
要求：（1）指出甲公司发生的上述事项是否属于调整事项。
（2）对于调整事项，编制有关调整会计分录。

Answer 1

　　（1）计算甲公司2008年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。
　　专门借款应付利息（利息支出）＝3000×7.2%×3/12＝54（万元）
　　暂时闲置专门借款的存款利息收入＝1100×1.2%×3/12＝3.3（万元）
　　门借款利息支出资本化金额＝54－3.3＝50.7（万元）

　　（2）计算甲公司2008年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。
　　专门借款应付利息（利息支出）＝3000×7.2%×3/12＝54（万元）
　　暂时闲置专门借款的存款利息收入＝1100×1.2%×1/12＝1.1（万元）
　　门借款利息支出资本化金额＝54－1.1＝52.9 （万元）

　　（3）计算甲公司2008年第四季度一般借款利息支出，占用一般借款工程支出的累计支出加平均数、一般借款平均资本化率和一般借款利息支出资本化金额。

　　第四季度一般借款利息支出＝300×4.8%×3/12＋600×6%×1/12＝6.6（万元）
　　占用一般借款工程支出的累计支出加平均数＝150×2/3＋750×1/3＝350 （万元）
　　一般借款平均资本化率=（300×4.8%×3/12＋600×6%×1/12）/ （300×3/3＋600×1/3） ＝1.32%
　　一般借款利息支出资本化金额＝350×1.32%＝4.62（万元）

追问

会计分录呢？ 我怎么看不懂啊 谢谢

Answer 2

你好，第一个不属于调整事项，但是属于重大事项，应该进行披露，第二个属于调整事项
会计分录如下 ：
借：以年年度损益调整300
贷：累计折旧300
借：应交税费-应交所得税75
贷：以前年度损益调整75
借；未分配利润225
贷：以前年度损益调整225
望采纳

追问

所以小（1）应该怎么答？ 这道是计算题啊 谢谢

追答

是啊，不是说的很清楚了吗，
你就写第二个属于调整事项就可以了啊，