Question

某企业6月份发生的部分经济业务如下：

1，从硬汉提取现金130000元，备发工资。2，以现金130000元发放工资。3，购入材料一批，价值40000元，增值税6800元，货款以银行存款支付，材料验收入库。4，以银行存款还到期的短期借款100000元。5，购入生产设备一台，价值650000元，款项未付。6，张某出差预借款2000元。7，销售产品一批，价款70000元，增值税11900元，货款收回，存入银行。8，分配本月材料费用48000元，其中产品耗用40000元，车间一般消耗4600元，厂部一般消耗3400元。9，以银行存款支付本月的水电费36000元，其中车间耗用23000元，厂部耗用13000元。10，月末结转制造费用30000元。11，按税后净利的10％提取盈余公积45800元。12，期末结转主营业务收入70000元，结转主营业务成本48000元，营业税金及附加4700元。要求：1.根基上述资料编制会计分录。 2.根据分录编制账户发生额，试算平衡表进行试算。

Answer 1

1，从银行提取现金130000元，备发工资。
借：库存现金 130000
     贷：银行存款 130000
2，以现金130000元发放工资。
借：应付职工薪酬130000
    贷：库存现金  130000
3，购入材料一批，价值40000元，增值税6800元，货款以银行存款支付，材料验收入库。
借：原材料 40000
    应交税费—应交增值税—进项税额 6800
       贷：银行存款  46800
4，以银行存款还到期的短期借款100000元。
借：短期借款  100000
      贷：银行存款  100000
5，购入生产设备一台，价值650000元，款项未付。
借：固定资产 650000
      贷：银行存款 650000
6，张某出差预借款2000元。
借：其他应收款—张某 2000
      贷：库存现金  2000
7，销售产品一批，价款70000元，增值税11900元，货款收回，存入银行。
借：银行存款 81900
     贷：主营业务收入 70000
         应交税费—应交增值税—销项税额 11900
  8，分配本月材料费用48000元，其中产品耗用40000元，车间一般消耗4600元，厂部一般消耗3400元。
  借：生产成本—基本生产成本—原料 40000
      制造费用 4600
      管理费用 3400
         贷：原材料 48000
  9，以银行存款支付本月的水电费36000元，其中车间耗用23000元，厂部耗用13000元。
  借：生产成本—水电费 23000
      管理费用—水电费 13000
         贷：银行存款  36000
  10，月末结转制造费用30000元。
  借：生产成本—制造费用转入 30000
       贷：制造费用    30000
  11，按税后净利的10％提取盈余公积45800元。
  借：利润分配—提取法定盈余公积  45800
         贷：盈余公积—法定盈余公积  45800  
  
  12，期末结转主营业务收入70000元，结转主营业务成本48000元，营业税金及附加4700元。
  借：主营业务收入 70000
        贷：本年利润 70000
        
  借：本年利润 52700
        贷：主营业务成本 48000
            营业税金及附加 4700
            
  账户发生额及试算平衡见下图：

 

 

注：制造费用、管理费用以及其他损益类科目月底不应该有余额的。。

 

分录都很简单，希望你能够看懂，不懂可继续追问！满意请点击采纳！谢谢~~